Czy wiesz, że przekazując zysk spółki na kapitał zapasowy bądź rezerwowy możesz wykreować dodatkowe koszty podatkowe w firmie?
Kluczem jest obowiązujący od 2019 roku art. 15cb ustawy o CIT, który pozwala na zaliczenie do kosztów tzw. hipotetycznych odsetek – od kwot zysku przekazanego na kapitały zapasowy bądź rezerwowy spółki oraz od dopłat wnoszonych przez wspólników.
O tym jak to zrobić bezpiecznie i jakie warunki trzeba spełnić – opowiadam w tym odcinku Podcastu.
Strona Podcastu: http://www.dziendobrypodatki.pl
Kalkulator Podatkowy 2024: https://dziendobrypodatki.pl/kalkulator/
Kurs przygotowujący do egzaminu na doradcę podatkowego: https://dziendobrypodatki.pl/egzamin
Jeśli chcesz indywidualnie skonsultować sprawę Twojej firmy, zlecić nam przekształcenie albo powierzyć nam opiekę podatkową nad Twoim biznesem – skontaktuj się z nami: kontakt@GardensTaxLegal.pl
Prowadzisz biuro rachunkowe lub jesteś doradcą podatkowym, radcą prawnym, adwokatem?
Sprawdź Klub Dzień Dobry Podatki: https://www.dziendobrypodatki.pl/klub
Zyski przed 2019 rokiem – interpretacja DKIS z 9.01.23 (0111-KDIB2-1.4010.689.2022.1.KK)
Zatrzymane zyski vs. zyski przekazane na kapitał zapasowy – DKIS z 7.05.2020 (0111-KDIB1-1.4010.24.2020.3.ŚS)
Odpowiedź MF na interpelację poselską nr 1075 z 8 lipca 2020 r. – https://www.sejm.gov.pl/Sejm9.nsf/interpelacja.xsp?typ=ZAP&nr=1075
00:00 Start
01:13 Kiedy kapitał własny generuje koszty podatkowe?
03:09 Idea art. 15cb
03:38 Jak policzyć hipotetyczne odsetki?
04:48 Potrójna korzyść!
06:43 Zyski sprzed 2019 roku?
08:33 Czy muszę przeznaczać zyski na kapitał zapasowy?
09:10 Wyłączenia – kiedy nie skorzystam z art. 15cb?
13:21 Wnioski
7 Comments
Dzień dobry, czy może Pan omówić podatkowy aspekt udzielenia licencji do znaku towarowego -logo na rzecz spółki przez wspólnika który nie prowadzi dizlalnosci a posiada prawa do znaku…?
Zapisuję:-)
Jakby nie patrzeć to ten artykuł to taki trochę twór podobny do estońskiego citu tyle że z sankcją 3 letnią na wpłacony zysk do kapitału zapasowego spółki
Trochę tak, a trochę nie, bo po upływie tych 3 lat jednak bez dodatkowych „sankcji” można zysk wypłacić.
A czy spółka na estońskim cit może zastosować ten artykuł tylko po to żeby zmniejszyć podstawę do opodatkowania w razie gdyby jednak zrezygnowała z ryczałtu od spółek?
Nie, ten przepis dotyczy tylko spółek na klasycznym CIT.
Spółka za 2023 rok była na estońskim cit, jednak z uwagi na podjęcie działań na giełdzie w trakcie 2023 rok, za okres począwszy od stycznia 2023 rozliczy cit na „zwykłych” zasadach a nie na cit estońskim. W związku z tym, rozumiem, że będzie mogła rozliczyć hipotetyczne odsetki od zysku za 2023 rok, oczywiście przeznaczonego na kapitał zapasowy uchwałą wspólników.